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新政落实后,小微企业、个体工商户、自然人缴多少税?2021-04-30 16:41:43

新政落实后,小微企业、个体工商户、自然人缴多少税?

【案例】应纳税所得额100万元,不考虑特殊情况。

【情形一:成立有限责任公司】现行政策:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。将执行政策:再减半征收所得税。缴纳企业所得税税额=100×25%×20%×50%(减半征收所得税)=2.5万分配到股东个人应缴个人所得税税额=(100-2.5)×20%=19.5万总共缴纳税额=19.5+2.5=22万【补充】小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

新政落实后,小微企业、个体工商户、自然人缴多少税?(图1)

【情形二:成立个体工商户】查询经营所得个人所得税税率表,如应纳税所得额100万,适用税率35%,速算扣除数6.55万。现行政策:应纳个人所得税税额=100万×35%-6.55万=28.45万【对比】应纳税额100万元,两种情况的税负:1.成立有限责任公司利润分配到股东个人手上,税负22万。2.成立个体工商户利润到个人手上,税负28.45万。如果不给个体工商户优惠政策,您知道个人会选择成立有限责任公司还是个体工商户。相对比,增值税和其他税费政策相差不大,个体户有一些特殊优惠政策。

【附】经营所得个人所得税税率表

新政落实后,小微企业、个体工商户、自然人缴多少税?(图2)

【情形三:年薪100万税负多少?】

新政后,相比之下,哪个群体的税负看起来更重呢?我们看一看打工人如果取得综合所得的应纳税所得额100万元,应该缴多少税?根据这张税率表,我们可以轻松地算出来如果工薪族有100万的应纳税所得额,应纳个税=100×45%-181920=26.808万元。税后收益=100-26.808=73.192万元。


新政落实后,小微企业、个体工商户、自然人缴多少税?

总的来说,赚了一百万元,不同的身份有不同的纳税负担,通过这样的比较,我们可以看出工资税负担是最重的。

打工人的心态是不是有些不平衡? 事实上,我们不能这样一概而论。如果年薪是一百万元,那么工资和薪金的税收负担就很沉重了。但是如果你想得太多了呢?如果你的年薪少于12万怎么办?个人所得税免征,一分钱也不用交。税务负担是最轻的,如果这么想,是不是心理上就平衡了呢?


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